Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Кредит нота в 1с импорт

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии. Новости Инструменты Обучение Форум.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проблемы использования кредит-ноты в расчетах

Кредит-нота представляет собой расчетный документ, в котором содержится сообщение , направляемое поставщиком покупателю товара о записи в кредит счета определенной суммы ввиду наступления обстоятельств, давших покупателю право требования этой суммы. Так же считают и налоговики. Причем сам порядок отражения операции по получению кредит-ноты в учете зависит от условий, предусмотренных сторонами договора поставки, а также от первичных документов см.

Чаще кредит-ноту используют при предоставлении покупателю скидки или бонуса. Есть и случаи, когда кредит-ноту используют для урегулирования вопросов с некачественным товаром: как прощение долга в части стоимости бракованного товара либо как возмещение расходов, связанных с устранением брака.

Однако будьте внимательны: кредит-нота является лишь извещением, полученным от нерезидента, о том, что вы получаете скидку, долг за бракованный товар вам прощен или ждите возмещения. Основанием для кредит-ноты должен быть сам договор. В нем и должны быть предусмотрены возможность, условия и характер ее предоставления. Если контрактом указанные условия не предусмотрены, то их необходимо обязательно дополнить положениями допсоглашением , которые бы как раз и регулировали механизм такого документа, как кредит-нота.

Так что какой характер будет иметь направляемая вам кредит-нота, будет зависеть от условий, прописанных в вашем ВЭД-договоре с поставщиком-нерезидентом, или от допсоглашения, составленного к такому договору.

А для того чтобы налогово-учетные последствия не застали вас врасплох, рассмотрим возможные договорные интерпретации кредит-ноты. Бухгалтерский учет. Получив кредит-ноту —скидку на товар, покупателю-импортеру первичные документы, которыми было задокументировано его получение по изначальной цене, менять не нужно. Если в реквизитах кредит-ноты не хватает обязательных предусмотренных ст.

И указать наименование товара, единицу измерения, количество, цену и общую стоимость товара до изменения цены и после него, сумму изменения цены и стоимости. Такой документ при возврате нерезидентом импортеру еще и части стоимости товара поможет доказать отсутствие встречного маркетинга.

Ведь получение денежной кредит-ноты налоговики рассматривают как оплату за маркетинговые услуги см. Далее проводим скидку в учете. Так, если товар еще числится на складе , то импортеру следует уменьшить первоначальную стоимость товара:.

Если же товар уже реализован , то записи в части снижения цены товара могут быть разные:. Инвалютная задолженность на дату получения кредит-ноты в сумме предоставленной скидки трансформируется в немонетарную статью. При этом, возможно до даты получения кредит-ноты валютная задолженность подлежала пересчету, т. После уменьшения стоимости товаров корректировки себестоимости реализации на кредите субсчета у вас должна остаться сумма реального инвалютного долга в грн.

Влияние скидки на импортный НК. Здесь все будет зависеть от того, будет ли корректироваться таможенная стоимость ввезенного товара. Внести изменения в оформленную ТД при изменении стоимости товара возможно на основании листа корректировки п. Его составляют:. При кредит-ноте на скидку уменьшение цены товара письменное обращение декларанта случай 2 на уменьшение таможенной стоимости и составление листа корректировки здесь вряд ли сработает.

Причина проста: корректировка приведет к уменьшению суммы налогов и необходимости возврата из бюджета излишне уплаченных таможенных платежей. На основании такого листа корректировки плательщик должен откорректировать ранее отраженный налоговый кредит. Для этого в периоде оформления листа корректировки сумму НДС, указанную в листе корректировки, плательщик исключает из состава налогового кредита см.

Сразу уменьшится и реглимит см. БЗ Однако устоявшаяся позиция налоговиков такова см. А при отсутствии листа корректировки, составленного к таможенной декларации, налоговый кредит предприятие скорректировать не сможет.

Если при получении кредит-ноты таможенная стоимость ввезенных товаров не меняется изменения в таможенную декларацию не вносятся , то налоговые последствия по НДС не возникают см. Влияние скидки на поставку импортного товара.

Подтверждением тому будет не только допсоглашение приложение к ВЭД-договору , но и полученная кредит-нота. Рассмотрим получение кредит-ноты на примере. Пример 1. Таможенные платежи составили грн. Курс НБУ на дату предоставления кредит-ноты — 27 грн. До предоставления кредит-ноты предприятие успело продать 1 единицу товара за грн. Оплата за товар перечислена в сумме грн. Курс НБУ на дату оплаты — 28 грн. Учет ведем, как показано в табл. Таблица 1. Учет кредит-ноты: скидки на товар. Содержание хозяйственной операции.

Оприходование товара. Получена кредит нота — скидка. Погашение обязательств перед нерезидентом. Налог на прибыль.

Что касается налога на прибыль, то здесь все по бухучету. Нерезиденты определенной организационно-правовой формы из Перечня, размещенного в приложении к постановлению КМУ от Напомним: рассчитать такую разницу покупатель-высокодоходник должен еще в периоде получения права собственности на импортный товар в периоде его оприходования см.

Оплата здесь роли не играет подробнее см. Однако корректировка разниц в декларации по налогу на прибыль не предусмотрена. Нерешительные плательщики могут, прежде чем так поступать, попробовать согласовать корректировку с налоговиками получить в свой адрес ИНК. Сразу скажем: такой вариант оформления кредит-ноты грозит импортеру в части НДС дополнительной налоговой нагрузкой. Начнем с бонусов. При получении кредит-ноты в виде денежного бонусного вознаграждения за достижение какого-либо показателя при закупке товара у нерезидента налоговики будут расценивать его сумму как компенсацию за оказанные маркетинговые услуги, предоставленные покупателем-импортером.

Такая их позиция не нова см. Местом поставки таких услуг согласно п. Таким образом у покупателя-импортера при получении от нерезидента вознаграждения в денежной форме бонуса за систематичность закупок возникают налоговые обязательства по НДС на сумму полученных бонусов.

Аналогично обстоят дела и с компенсацией брака. Компенсация расходов на устранение брака. Есть опасность, что денежную кредит-ноту на устранение брака налоговики будут трактовать как акт счет на предоставленные услуги. Соответственно, они будут настаивать на наличии объекта обложения поставки услуг и требовать уплаты НДС с такой суммы.

Мы, конечно, против такого подхода, так как считаем, что здесь отсутствует поставка объект обложения НДС. Особенности оформления такой НН изложены в п.

В частности, на такие услуги оформляют НН, в которой в гр. В декларации по НДС услуги отражают в общей стр. Кроме того, НН показывают в стр. Как мы выяснили, сумму бонуса премии либо компенсации расходов на устранение брака налоговики расценивают не иначе как оплату стоимости услуг покупателю-импортеру т. В учете по налогу на прибыль никаких корректировок финрезультата на стоимость услуг НКУ не предусматривает.

Все предприятия независимо от их доходности отражают маркетинговые услуги по бухучетным правилам см. То же самое касается и кредит-ноты в виде возмещения расходов см. Этот вариант хорош тем, что обходится без компенсации бракованного товара живыми деньгами которые налоговики наверняка будут считать платой за услуги с дополнительной налоговой нагрузкой в части НДС и не меняет стоимость импортного товара.

Покупатель платит только за качественный товар, а задолженность за бракованный товар перед нерезидентом будет прощена. Минус в том, что в этом случае расходы предприятия-импортера, связанные с доставкой бракованного товара, за счет прощения долга покрыть не получится. Полученные от поставщика товары, за которые предусмотрена оплата в иностранной валюте, предприятие должно было учитывать в гривнях путем пересчета инвалютной суммы по курсу НБУ на дату осуществления операции дату признания актива.

И до момента оплаты за полученный товар за предприятием числятся кредиторская задолженность и обязательства оплатить товар. А так как денежная задолженность перед нерезидентом в валюте является монетарной статьей, то по ней предприятие обязано рассчитывать курсовые разницы по курсу НБУ на каждую дату баланса п.

На дату допсоглашения к контракту о прощении денежного долга за товар кредиторская задолженность перед нерезидентом списывается с баланса, а обязательства по ее погашению относятся в состав доходов отчетного периода п.

Сумму дохода определяем в гривнях по курсу НБУ на дату предоставления кредит-ноты о списании долга, и делаем запись: Дт — Кт Что касается начисленных до даты прощения долга в бухучете курсовых разниц на списываемую сумму задолженности, то, на наш взгляд, их сторнировать не нужно.

Ведь до даты списания задолженности она была монетарной и начисление курсовых разниц не являлось ошибкой и вполне вписывалось в требования норм из пп. К тому же, ориентируясь на п. На себестоимость импортных товаров кредит-нота в виде прощения долга никак не повлияет. Пример 2. Используем условия ввоза товара из предыдущего примера. Однако условимся, что после оприходования ввезенного товара комиссия выявила бракованной 1 ед. Бракованный товар реализован по возможной цене реализации грн.

Таблица 2. Учет кредит-ноты: прощение долга за бракованный товар. Получена кредит-нота — прощение долга за бракованный товар. Отражена курсовая разница на дату получения кредит-ноты на всю сумму инвалютной задолженности. Продажа бракованного товара.

Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете?

Кредит-нота — это письменное уведомление продавцом покупателя о записи в кредит определенной суммы, обусловленное выполнением покупателем предусмотренных первоначальным договором специальных условий. Назначение кредит-ноты — документальное оформление изменения цены продажи продукции, происходящей при определенных условиях, например:. Изучайте нюансы бухгалтерского учета кредит-ноты у поставщика и покупателя с помощью советов от КонсультантПлюс.

Если этого указания нет, то руководствоваться следует правом страны продавца. Если оплата товара предшествует его получению, то стоимость товара определяется следующим образом : — стоимость товаров в части авансовых платежей рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату оплаты; — остальная часть стоимости формируется по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности. Бухгалтерский учет импортного товара Товар нужно отразить в бухучете, когда к организации перешли связанные с ним риски и выгоды.

Законодательство РФ не содержит термина "кредит-нота" и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации. Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга. Согласно определению "Большого юридического словаря" кредит-нота - это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон поставщиком другой стороне покупателю , о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы. Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором.

Кредит-нота от нерезидента: как учесть?

ТОО получает товар от китайской компании. Поставщики товара предоставили для ТОО документ кредит-мемо, который подтверждает условную сумму. Например, первая сделка была на 20 Как провести данный кредит-мемо в бухучете, если он влияет только на взаиморасчеты по оплате с поставщиком услуг? Либо необходимо данный кредит-мемо прикладывать к поставленному товару по второй сделке и проводить как скидку на товар? Кредит-нота — это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон поставщиком другой стороне покупателю , о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы. В соответствии с пп. Согласно пп. Исходя из положений п. На основании вышеизложенного, сумма кредит-ноты должна быть признана доходом от списания обязательств на дату прекращения этого обязательства согласно документу по кредит-ноте от поставщика то есть Вы можете не соотносить его к конкретной поставке, просто признать доход на дату прекращения обязательства :.

Как провести кредит ноту в 1с от иностранного поставщика

В сегодняшней статье мы обсудим кредит-ноты, не связанные с рекламацией бракованным товаром , а предоставленные нерезидентом для мотивации закупок в качестве поощрения. Ведь как раз в отношении такой кредит-ноты фискалы навязывают свои правила учета. С позиции фискалов сразу и начнем. Налоговики определяют разные подходы к учету:.

Украинский бизнес часто сталкивается с таким инструментом урегулирования расчетов с нерезидентами, как кредит-нота. В международной практике под кредит-нотой подразумевается расчетный документ, сообщение, направляемое одной стороной другой о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны право требования этой суммы.

Кредит-нота представляет собой расчетный документ, в котором содержится сообщение , направляемое поставщиком покупателю товара о записи в кредит счета определенной суммы ввиду наступления обстоятельств, давших покупателю право требования этой суммы. Так же считают и налоговики. Причем сам порядок отражения операции по получению кредит-ноты в учете зависит от условий, предусмотренных сторонами договора поставки, а также от первичных документов см.

Кредит-нота при импорте товаров: особенности применения и учет (часть 1)

Здравствуйте, гость Вход Зарегистрироваться. Заказы на доработку 1С сервис удаленной работы Хранилище База знаний Неназначенных незавершенных заказов: 6 , свеженьких 1. Дополнительные параметры.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «1С:Управление холдингом 8» в кросс-системных архитектурах холдингов

Кредит-нота представляет собой достаточно новый для российских предприятий инструмент договорной политики, с которым по мере развития деловых связей с предприятиями с иностранным менеджментом российские организации все чаще сталкиваются. Вместе с тем, в условиях действующего российского законодательства использование кредит-ноты как инструмента урегулирования расчетов или предоставления скидок весьма затруднено в связи с особенностями их бухгалтерского и налогового учета. О сложностях, связанных с использованием этого способа расчетов, рассказывает В. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации. Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга.

Кредит-нота, отражение в учете

.

Кредит-нота представляет собой достаточно новый для российских предприятий инструмент договорной политики, с которым по мере.

.

Как следует признать кредит-ноту в бухгалтерском учете?

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Универсальный отчет в 1С 8.3 инструкция
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.