Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

На какой счет ндс по канцтоварам при усн

Сложно представить фирму, которая не печатает документы, не подписывает их и не делает записей. Другими словами обходится без канцтоваров. Они учитываются в составе материально-производственных запасов. Отражают данный вид материалов по цене приобретения указанной в документах , включая затраты на доставку. Канцелярские товары приобретают либо напрямую через поставщика, либо через подотчетных лиц организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании.

Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами. Начнем с канцтоваров. Обычно их принимают к учету по накладной от поставщика или на основании авансового отчета если канцелярку купил сотрудник.

Каждый бухгалтер по-своему учитывает канцтовары. Кто-то кропотливо приходует каждую позицию. Например, так: ручка гелевая Pilot черная, ручка синяя шариковая автоматическая BIC и т. У инспекторов точно не будет нареканий к такому учету, но он требует много времени. Это экономит время. Но так невозможно контролировать запасы канцелярки. К тому же к такому укрупненному учету инспекторы предъявят претензии.

Во-первых, стоимость некоторых позиций может сильно различаться. Возьмем, к примеру, простую шариковую ручку и картридж для принтера. Ручка стоит 10—20 руб.

Во-вторых, канцтовары не всегда сразу отдают работникам. Часть остается у секретаря или на складе. А списать в расходы можно только ту канцелярку, что сотрудники уже получили и используют. А если вся поставка учитывается как единица, то как делить товары? Оптимальный вариант — учитывать канцтовары по однородным группам. Например, так: бумага для заметок, бумага для печати, ручки, карандаши, калькуляторы.

Это не займет много времени. К тому же учет не искажается, так как стоимость товаров в одной группе примерно одинакова. Часто приносят чеки без расшифровки. Как проводить такие документы? Но повторю, это рискованно. Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков. Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы.

Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН. Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании подпункта 17 пункта 1 статьи Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Часто бухгалтеры допускают ошибку — списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов. Тогда инспекторы вправе аннулировать затраты и доначислить налог.

Чем больше сумма, тем выше риски. А за год на канцелярку организация тратится существенно. Подтверждающие документы нужны всем без исключения. В том числе и организациям на упрощенке.

Как и компании на общей системе, они ориентируются на пункт 1 статьи НК РФ п. А эта норма говорит, что расходы надо подтверждать документами. Я объясню, какие бумаги нужны для списания.

Представим, какой путь проходят канцтовары от покупки до использования. Поступившие товары приходуют на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник — то на основании товарного, кассового чека и авансового отчета. Потом товары передают на склад либо напрямую сотрудникам или руководителям подразделений. Какими документами оформить такое перемещение? Если все покупки поступают на один склад, то дополнительные бумаги составлять не обязательно.

Достаточно документов на покупку: накладной или чеков п. А вот если канцелярка поступает на разные склады или к разным материально ответственным лицам МОЛ , то нужен приходный ордер п. Но она необязательна. Компания вправе разработать бланк сама. Есть и другой вариант. Не составляйте отдельный приходный ордер. Вместо него на накладную поставьте штамп и заверьте его подписью МОЛ. На оттиске должны быть: название компании, дата получения товаров МОЛ и номер приходного ордера.

Отсутствие приходного ордера не влияет на налоговый учет. Этот документ — часть складского учета, правила которого компания устанавливает сама. Когда канцелярку передадут работникам, ее можно списать в расходы. Главное составить документ, подтверждающий передачу. Но она достаточно громоздкая. Вместо нее советую разработать и утвердить собственную форму. Главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты. Перечислю их. Прежде всего, это название документа, его дата, название компании, содержание операции, ее натуральные и денежные измерители.

Также не обойтись без Ф. Обычно в небольших компаниях работа с канцтоварами устроена просто. Секретарь собирает заявки, заказывает канцелярку у поставщика. А потом раздает полученные товары руководителям подразделений или напрямую сотрудникам.

В этом случае требование-накладную можно оформить так см. Канцелярку выдали на весь отдел? Товары вручали сотрудникам персонифицированно? Придется собирать подпись каждого. Иначе кладовщик или секретарь не докажет передачу материалов.

Советую сделать в требовании дополнительную колонку с примечанием. В ней укажите, что канцтовары вы передадите сотрудникам конкретного подразделения для работы см. Если не указать в требовании-накладной, где и как будут использовать канцтовары, то придется составлять акт на списание п. Отметка в требовании поможет отказаться от лишних бумаг.

Компании на упрощенке списывают в расходы всю сумму, которую заплатили поставщику. В том числе и входной НДС. Главное, чтобы был счет-фактура от поставщика.

Когда компания покупает товары через подотчетника, можно остаться без счета-фактуры. Розничный продавец выписывать его не обязан — пункт 7 статьи НК РФ. Можно ли принять к вычету НДС, если нет счета-фактуры, но сумма налога указана в кассовом чеке? Ответ — да. Но возможно, что вычет придется отстаивать. Минфин считает, что чек не заменяет счет-фактуру. Поэтому при покупке в розницу компания останется без вычета письма от 3 августа г. При таком варианте есть дополнительная неприятность. Когда НДС выделен в чеке, то в расходы списать его нельзя.

Кодекс четко описывает случаи, в которых налог можно учесть в стоимости товара — пункт 2 статьи НК РФ. Нашего случая в этом списке нет. Я считаю, что НДС можно принять к вычету. Сложилась арбитражная практика в пользу компаний постановления ФАС Центрального округа от 5 августа г.

А когда позиции Минфина и ВАС расходятся, инспекторы должны занимать сторону судей. Об этом налоговики прямо сказали в письме от 26 ноября г. Расскажу про еще одну ошибку в учете канцтоваров.

Можно ли вводить канцтовары при УСН (Доходы- расходы) одной строкой?

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п. Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок. В этом случае по мере их расходования каждым подразделением нужно составлять акты отчеты в произвольной форме. В них следует указать наименование, количество, стоимость канцтоваров и подтвердить целесообразность их использования. На основании этих актов отчетов стоимость канцтоваров списывайте на затраты.

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей.

При учете канцтоваров даже опытные специалисты могут совершать ошибки. В статье рассмотрим бухучет канцтоваров, который позволить избежать разбирательств и споров с проверяющими органами в году. Для того, чтобы оприходовать приобретенные за наличные или безналичные средства канцтовары, оформляют приходный ордер форма М Движение матценностей со склада оформляют в специальных карточках форма М , которая заводится по номеру каждого запаса. За ведение таких карточек отвечает назначенное материально-ответственное лицо.

Порядок учета канцтоваров для УСН в 2019 году: инструкция, бухгалтерские проводки

Канцелярские товары — мелочь, но при работе с ними бухгалтер нередко допускает ошибки. Записи в карточке ведутся материально ответственным лицом на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции. Канцелярские товары принимаются к учету в качестве материально-производственных запасов далее — МПЗ по фактической себестоимости, которая равна сумме фактических затрат на их приобретение за исключением НДС подп. Поступающие на предприятие канцелярские товары на основании сопроводительных документов накладных, копий счетов, кассовых чеков бухгалтер приходует по Дебету счета Выбрать субсчет для учета канцелярки организация вправе сама, ведь Инструкция по применению плана счетов позволяет организациям самостоятельно уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета. Оплата за канцтовары может быть осуществлена как безналичным путем, так и за наличный расчет, в том числе в розничных магазинах. Здесь мнения разделились. В Минфине полагают, что единственным документом, на основании которого НДС предъявляется к вычету, является счет-фактура. И продавец, даже предприятие розничной торговли, обязаны ее выдавать покупателям — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям письма Минфина РФ от 9 марта г.

Учет материалов при УСН (доходы минус расходы)

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами.

В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п. Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок.

Рекомендация : Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении канцтовары. В ней укажите наименование подразделения, которому выданы канцтовары, номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения например, счет 44 при передаче канцтоваров в отдел продаж п. Если со склада канцтовары отпускаются в промежуточное подразделение организации например, в АХО , то в момент передачи неизвестно, какое количество израсходует каждое подразделение организации например, бухгалтерия, отдел закупок.

Канцтовары на какой счет отнести при усн

Канцтовары принимаются к учету на основании накладной поставщика по форме Торг Если канцелярские товары куплены в розницу подотчетным лицом, то канцтовары принимаются к учету на основании авансового отчета с приложенным к нему товарным или кассовым чеком, в котором указано наименование товара. Приобретенные канцелярские товары принимаются к учету в качестве такого объекта материально-производственных запасов МПЗ , как материалы, по фактической себестоимости, равной сумме фактических затрат на их приобретение п. Канцтовары можно приходовать любым из двух вариантов п.

Для того, чтобы материал был принят в расходную часть, необходимо соблюдение двух условий: материал к вам поступил и за него вы заплатили деньги. В этой статье мы расскажем вам о том, как учитывать поступающие материалы, какие делать проводки, если компания работает на УСН Доходы минус расходы. Ведь известно, что компания, которая применяет УСН Доходы не учитывает расходную часть и налог она платить только с суммы поступивших доходов. Сразу перейдем к примеру — компания занимается небольшим производством производство упаковочного материала и применяет упрощенную систему налогообложения Доходы минус расходы. Для своей работы она приобретает у поставщиков бумагу, картон, краску, а также канцелярские товары для офиса. Как правильно учесть данные расходы при расчете налоговой базы?

Учет канцелярских товаров. Примеры.

.

Канцелярские товары – мелочь, но при работе с ними бухгалтер нередко на основании которого НДС предъявляется к вычету, является счет-фактура. Расходы, уменьшающие доходы при УСН, учитываются в.

.

Бухгалтерский учет канцтоваров организациями на УСН в 2021 году

.

Как правильно вести учет канцтоваров

.

.

.

Как отразить в учете канцелярские товары

.

Канцтовары в бухучете — проводки, счет учета, примеры

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет канцтоваров в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3
Комментариев: 1
  1. dauselting

    Михаил, камеру чуть ниже опустите.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.